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適用范圍

稅務代理的范圍是指按照國家有關法律的規定,允許稅務代理人從事的業務內容。盡管世界各國所規定的業務不盡相同,但其基本原則是大致一樣的,即稅務代理的業務范圍主要是納稅人、扣繳義務人所委托的各項涉稅事宜。
《稅務業務代理規程》規定,代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托,從事下列范圍內的業務代理:
1、辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續;
2、辦理納稅、退稅和減免稅申報;
3、建賬建制、辦理賬務;
4、辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續;
5、辦理納稅申報和扣減稅款報考;
6、制作涉稅文書;
7、開展稅務咨詢(顧問)、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業務;
8、稅務行政復議手續;
9、審查納稅情況;
10、辦理增值稅一般納稅人資格認定手續;
11、利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票;
12、國家稅務總局規定的其他服務。
除此之外,涉稅簽證業務范圍包括:

1、              企業所得稅匯算清繳納稅申報簽證;

2、              企業所得稅稅前彌補虧算和財產損失的簽證

3、              國家稅務總局和省稅務局的其他涉稅簽證業務。

 
 
業務范圍

稅務代理的業務范圍包括

1、              辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;

2、              辦理發票準購手續;

3、              辦理納稅申報或扣繳稅款報告;

4、              申請減免、免稅、退稅、補稅和延期繳稅;

5、              制作涉稅文書;

6、              進行稅務檢查

7、              建賬建制,辦理賬務;

8、              開展稅務咨詢,稅務業務培訓;

9、              受聘稅務顧問;

10、              申請稅務行政復議或進行稅務行政訴訟等

應由稅務機關行使的行政職權,除稅務機關按照法律、行政法規的規定實行委托代理或行使的以外,不在稅務代理的業務范圍之列。稅務代理根據代理權限范圍的不同可分為全面代理、單項代理或臨時代理。實行稅務代理是建立社會主義市場經濟體制的客觀要求,是加強稅收征收管理的內在需要,也是發揮社會力量協稅護稅的一種比較好的形式。隨著中國稅制體系的日趨健全和稅收宣傳體系透明度的日益提高,以及一批具有稅務代理資格人員的出現,推行稅務代理的條件已逐步成熟。在《中華人民共和國稅收征收管理法》對稅務代理提供了法律依據之后,隨著中國稅收征收管理制度改革的逐步深入,推行稅務代理已是勢在必行。為此,中國應積極推行稅務代理制度,按照國際通行做法,實行會計師事務所、律師事務所等社會中介機構代理辦稅的制度,使其逐步成為稅收征收管理體系中一個不可缺少的環節。但正由于稅務代理是一項社會性的中介事務,涉及納稅人(含扣繳義務人)和稅務代理人以及國家之間的利益關系,因而中國建立稅務代理制度必須遵循自愿、公正和嚴格管理的原則。
 
 
   
 
一般程序

稅務代理的一般程序按其性質大體可分為三個階段,即準備階段、實施階段、代理完成階段。
準備階段是納稅人、扣繳義務人向稅務代理機構提出稅務代理時,稅務代理機構要對要求代理方的有關情況進行調查,在此基礎上確定是否接受該項代理業務。雙方在充分協商取得一致意見后,簽訂委托代理協議書,約定代理內容、代理權限和代理期限。稅務代理機構在受理某項代理業務后,應確定稅務代理風險,編制稅務代理計劃、安排實施代理工作。
實施階段是稅務代理全過程的中心環節,其工作是按照代理計劃,根據委托代理協議書約定的代理事項、權限、期限開展工作。
代理完成階段是實質性的代理業務結束,此階段的工作主要是整理代理業務工作底稿,編制有關表格,并將有關資料存檔備查。

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